Reclamos de Reembolso Especial

Sara Euguren

Para Muchas Pequeñas Empresas, Se Acerca Fecha Límite de Otoño de Declaraciones para Reclamos de Reembolso Especial

Nueva York — Se está terminando el tiempo para muchas pequeñas empresas que deseen aprovechar la opción expandida de transferir pérdidas de negocio de años anteriores, incluida en la ley de recuperación de este año, señaló el Servicio de Impuestos Internos (IRS) hoy. Las personas elegibles tienen hasta el 15 de octubre para elegir esta opción expandida de transferencia de pérdidas. Las corporaciones elegibles regidas por el año calendario tienen hasta el 15 de septiembre.

"Esta disposición de transferencia de pérdidas ofrece a pequeñas empresas que perdieron dinero en 2008 una excelente manera de obtener rápidamente dinero en efectivo que tanta falta hace si es que tuvieron ganancias en años anteriores", dice portavoz del IRS Sara Eguren. "Esta opción solo está disponible por un tiempo limitado, así es que las pequeñas empresas deben considerarla cuidadosamente y actuar antes de que sea demasiado tarde", advierte Eguren.

Bajo el Acta de Recuperación y Reinversión Americana (ARRA), promulgada en febrero, muchas pequeñas empresas cuyos gastos excedieron sus ingresos en 2008 pueden elegir transferir las pérdidas resultantes hasta por cinco años pasados, en lugar de los dos años usuales. Esto significa que un negocio que haya tenido una pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés), en 2008 pudiera transferir tal pérdida en años anteriores hasta el año tributario 2003, en lugar de solamente hasta el 2006. Esto podría significa no solo un reembolso tributario especial, pero el reembolso pudiera ser mayor, porque la pérdida se está distribuyendo entre hasta cinco años tributarios, en lugar de solo dos.

Esta opción pudiera ayudar particularmente a cualquier pequeña empresa elegible con una pérdida grande en 2008. Una pequeña empresa que elije esta opción puede beneficiarse al:

• Contrarrestar la pérdida contra ingresos de hasta cinco años tributarios previos,

• Obtener un reembolso de impuestos pagados hasta cinco años atrás,

• Utilizar parte o toda la pérdida ahora, en lugar de esperar para reclamarla en declaraciones de impuestos futuras.

Bajo ARRA, los contribuyentes elegibles pueden elegir transferir una pérdida NOL derivada en un año tributario comenzando o finalizando en 2008 por tres, cuatro o cinco años en lugar de dos. La opción está disponible para una pequeña empresa elegible (ESB) que tenga un promedio de no más de $15 millones en ingresos brutos por un período de tres años culminando con el año tributario del NOL. Esta opción puede hacerse solo para un año tributario.

La mayoría de los contribuyentes aún tienen tiempo para elegir esta opción especial de transferir pérdidas y recibir un reembolso. Una corporación regida por el año calendario que sea elegible como una ESB debe presentar una declaración para el 15 de septiembre de 2009. Para individuos, la fecha límite es el 15 de octubre de 2009. Esto incluye a los que trabajan por cuenta propia que califiquen como una ESB, un socio individual en una asociación que califica como ESB y accionistas en una corporación S que califique como una ESB. El plazo varía para los contribuyentes regidos por el año fiscal, dependiendo de cuándo concluye su año fiscal y si escogen el año tributario que termine o el que comience en el 2008.

Las personas pueden apresurar un reembolso presentando el Formulario 1045, “Application for Tentative Refund” (Solicitud por Reembolso Tentativo). Igualmente, las corporaciones con NOLs también pueden acelerar un reembolso usando el Formulario 1139, “Corporation Application for Tentative Refund” (Solicitud Corporativa para Reembolso Tentativo). Normalmente, los reembolsos son emitidos dentro de 45 días. Estos formularios, junto con respuestas a preguntas frecuentes acerca de esta opción especial de transferir pérdidas, y otros detalles pueden hallarse en IRS.gov.

Special Refund Claims

For Many Small Businesses, Fall Filing Deadline Looms for Special Refund Claims

New York — Time is running out for many small businesses wishing to take advantage of the expanded business loss carryback option included in this year’s recovery law, the Internal Revenue Service said today. Eligible individuals have until Oct. 15 to choose this expanded carryback option. Eligible calendar-year corporations have until Sept. 15.

"This carryback provision offers small businesses that lost money in 2008 an excellent way to quickly get some much needed cash if they were profitable in previous years," said IRS spokeswoman Sara Eguren. "This option is only available for a limited time, so small businesses should consider it carefully and act before it’s too late," alerts Eguren

Under the American Recovery and Reinvestment Act (ARRA), enacted in February, many small businesses that had expenses exceeding their income for 2008 can choose to carry the resulting loss back for up to five years, instead of the usual two. This means that a business that had a net operating loss (NOL) in 2008 could carry that loss as far back as tax-year 2003, rather than the usual 2006. Not only could this mean a special tax refund, but the refund could be larger, because the loss is being spread over as many as five tax years, rather than just two.

This option may be particularly helpful to any eligible small business with a large loss in 2008. A small business that chooses this option can benefit by:

• Offsetting the loss against income earned in up to five prior tax years,

• Getting a refund of taxes paid up to five years ago,

• Using up part or all of the loss now, rather than waiting to claim it on future tax returns.

Under ARRA, eligible taxpayers can choose to carry back a NOL arising in a taxable year beginning or ending in 2008 for three, four or five years instead of two. The option is available for an eligible small business (ESB) that has no more than an average of $15 million in gross receipts over a three-year period ending with the tax year of the NOL. This choice may be made for only one tax year.

Most taxpayers still have time to choose this special carryback and get a refund. A calendar-year corporation that qualifies as an ESB must file a claim by Sept. 15, 2009. For individuals, the deadline is Oct. 15, 2009. This includes a sole proprietor that qualifies as an ESB, an individual partner in a partnership that qualifies as an ESB and a shareholder in an S corporation that qualifies as an ESB. Deadlines vary for fiscal-year taxpayers, depending upon when their fiscal year ends and whether they are making the choice for the tax year that ends or begins in 2008.

Individuals can accelerate a refund by filing Form 1045, Application for Tentative Refund. Similarly, corporations with NOLs may also accelerate a refund by using Form 1139, Corporation Application for Tentative Refund. Normally, refunds are issued within 45 days. These forms, along with answers to frequently-asked questions about this special carryback, and other details can be found on IRS.gov.